El mensaje que acompaña el proyecto de Presupuesto 2025 dice que la presión impositiva subirá del 22,27% del PBI en 2024 al 22,92% el año próximo, pero con un cambio importante: aumenta la recaudación del impuesto a las Ganancias, del monotributo, retenciones a las exportaciones y del impuesto a los combustibles que financiarán la baja de los ingresos esperados de Bienes Personales.
Así, por el mayor número de empleados aportantes, el impuesto a las Ganancias subirá del 4,42% al 5,06% del PBI, el Monotributo pasará del 0,04% al 0,09% por el aumento de los contribuyentes y de las cuotas mensuales y Combustibles, más que se duplica su incidencia en la recaudación, porque aumenta del 0,38% al 0,73% del PBI que “se explica, principalmente, por las actualizaciones pendientes de las sumas fijas para determinar el impuesto. Estas actualizaciones se incorporarán gradualmente durante el año 2025”.
En el caso de Ganancias, según el Informe del jefe de Gabinete N° 140, en junio de este año estuvieron alcanzados por Ganancias 370.916 asalariados y 16.412 jubilados. Con los cambios introducidos se estima que los descuentos del tributo abarcan a más de un millón de trabajadores y jubilados.
Además, en la primera mitad de 2025, el mínimo no imponible y demás deducciones no se ajustará por el IPC del segundo semestre de 2024. El decreto reglamentario N° 652 alteró esa norma porque señala que la actualización de esos valores a partir del 1° de enero de 2025 “se realizará, excepcionalmente, tomando en consideración el coeficiente que surja de la variación del indicado índice, correspondiente a los meses de septiembre a diciembre de 2024, inclusive”. Es decir, no se computará el semestre sino tan sólo 3 meses.
También hay una suba de los derechos de exportación que “mostrarán un incremento de 100,4% anual. Estos recursos pasarán de representar 0,96% del PIB en 2024 a 1,43% del PIB en 2025. El crecimiento se explica fundamentalmente por los mayores recursos vinculados a los mayores saldos exportables”.
Por otra parte, “se considera que no se prorrogará el Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria – PAIS – el cual finalizará en diciembre de 2024, conforme lo establecido en la Ley 27.541. Por lo tanto, no se proyectan recursos correspondientes a este tributo para el año 2025. De manera similar tampoco se proyectan recursos correspondientes al Impuesto a la Transferencia de Inmuebles, ya que fue derogado por la Ley 27.743”, aclara el Mensaje oficial.
Según el proyecto, la recaudación del Impuesto sobre los Bienes Personales se estima que alcanzará los $833.345,8 millones una disminución de 22,7%. “Esta merma se explica principalmente por las modificaciones introducidas por la Ley 27.743 que incrementó el mínimo no imponible general y el vinculado a casa habitación. A su vez, redujo las alícuotas aplicables a bienes situados en el exterior, equiparando el tratamiento tributario en este sentido con aquellos ubicados en el país, incluyendo además una modificación de tramos de escala y tratamiento diferencial para contribuyentes cumplidores. Por su parte, el Régimen especial de ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales afectaría negativamente la recaudación correspondiente a las personas humanas para el año 2025”
Por su parte, el proyecto aclara que “el total de recursos correspondientes a la recaudación de impuestos nacionales y aportes y contribuciones a la seguridad social se distribuirán entre la Administración Nacional (que recibirá un 61,7% de la recaudación tributaria), otros entes del sector público no financiero (5,8%) y las provincias 32,5%, vía coparticipación.
SN